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新加坡消费税详解

发布日期:2019-07-01 16:05:08 访问次数:1298

在新加坡购物吃饭,都要支付消费税,相信这一点大家都不陌生了,那么关于消费税大家究竟了解多少呢?
 
新加坡税务局规定,注册消费税的商家必须向消费者征收消费税,那么我们该如何从商家和消费者角度看待消费税呢?今天天宇小编就为您深度解析新加坡消费税!
 
For公司
1.什么是消费税?
新加坡消费税(货品服务税,Goods and Services Tax,GST)是在包括进口商品在内的购买或消费商品及服务时所缴纳的税务。
新加坡消费税所包含的商品很广泛,包括进口货物(新加坡海关征收),以及几乎所有在新加坡提供的商品和服务。在一些国家,消费税也被称为增值税(VAT)。
 
2.什么情况下需要支付消费税?
新加坡政府向所有的商品和服务征收消费税,但在法令下,有些商品可豁免消费税,包括金融服务、贵金属的进口和本地供应以及住宅产业的销售和租赁,具体可参见下表:
 
3.怎样的公司需要注册消费税?
根据新加坡税务局的相关规定,如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过100万新币或者很有可能超过100万新币,就必须强制注册消费税,不满足的商家也可以选择自愿注册消费税。
值得一提的是如果大部分的货物或服务主要是出口,或向全球供应的零税率供应品(zero-rated supplies),则可不用注册消费税。
注册的商家必须向消费者收取消费税,非消费税注册商家,则不得要求消费者在购买商品时支付消费税。
 
4.注册消费税有哪些好处?
一般来说,注册消费税最大的好处是公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物时所缴的消费税。
具体来说,商家收取的消费税被称为销项税;商家在采购期间缴纳的消费税被称为进项税。当进项税超过销项税,公司可以向税务局申请消费税退款补回差额,若当销项税超过进项税时,则需要将差额交付给税务局。
例如:
应缴纳的销项税:$30
被要求的进项税:$10
即:进项税小于销项税
则:应交付IRAS消费税$20
应缴纳的销项税:$10
被要求的进项税:$30
即:销项税小于进项税
则:应从IRAS退还$20
 
具体过程参见下图:
 
 
5.注册消费税要注意什么?
新加坡税务局规定
①注册GST的责任
公司注册消费税后要及时提交回报和纳税情况、提交准确的消费税收益、维护并保存近年的业务和会计记录清单、协助消费税的审计、标明商品的消费税和价格、在所有的税务发票和收据上都必须注明消费税注册号、如果业务有变化需要及时通知新加坡税务局,且需要在业务注销时及时清算消费税。
 
②延迟支付责任
注册消费税的企业需要在会计结算后的一个月内支付消费税,如果到期仍未支付,该企业将面临所欠款额5%的罚款,如果在该项惩罚的60天后仍未支付,税务局讲会对针对逾期税部分增加2%的额外罚款。
 
如果企业在支付税款上有困难,可以在税款支付期前申请分期缴纳,税务局将在审核企业的财务情况后决定是否批准。
如果税款和罚款在缴费单(Demand Notice)到期前还没有支付的话,税务局将可以直接采取行动收回逾期纳税,例如:委托银行、租客、律师等作为代理人支付、发出旅游限制以禁止企业主或合伙人离开新加坡、征收2%的额外罚款以及采取相应的法律行动。
 
 
For消费者
 
1.什么情况下需要支付消费税。
所有的消费者都需要消费税(Goods and Services Tax),消费税由商家代收,新加坡消费税从2007年7月1日起为7%。
 
2.游客要怎么退税?
新加坡税务局(IRAS)规定,如果购买者是外国游客,并在新加坡参与退税计划(TRS)的零售店中购买商品,且自购物日起两个月内离境,即可要求退回购物时支付的消费税。
 
作为游客,购物满100新币(包括收取的消费税)即可申请退税,消费者可以累积3张同天的消费收据(零售商店必须有同一消费税注册号)以满足这一条件。退款将在离境的时候退回,由于退税要收取一定的手续费,因此游客最后可以拿到大概5%的退税。
 
退税资格
退税申请者必须是游客,且必须满足:
-不是新加坡公民或永久居民;
-在过去的24个月内呆在新加坡的时间≤365天;
-在购买商品的前6个月期内未受雇于新加坡;
-离境时不是飞机或游船的机组(工作)人员;
-购物时年满16岁;
-如果消费者是学生签证(STP)持有者则必须在签证到期前四个月内购物才可申请退税;
 
退税流程
 
①购物时保留退税单据
在新加坡购物时无论是通过现金还是信用卡消费,消费金额只要超过100新币即可申请退税,注册同一退税代理公司(通常是Globe Refund和PremierTax Free)的零售店的票据同天可累计3张,消费之后可以通过工作人员拿到退税单据,拿到后一定要记得好好保留哦!
 
②机场退税区办理退税
在机场退税时,如果你有大件货物可以在托运前在新加坡樟宜机场的退税办理点办理消费税退税,如果商品是手提的话可以等出关的时候办理。
在退税办理的地方,消费者首先需要提供些个人的信息,包括护照信息,购买信息以及航班信息等等,同时海关或会核对您购买的物品和小票是否一致,然后盖章,之后您可以根据您票据上的退税代理公司(单据上会显示)到相应的柜台办理退税。
 
注:小编这里提醒大家,由于在获得退税单据和机场办理退税时都需要查看消费者的护照信息,因此千万不要帮他人办理退税手续哦!
 
③退税
退回的消费税即可以现金的方式退回,所以消费也可返回消费者的信用卡里,退税的金额在单据上会有显示。
若选择退款至信用卡,游客只需提交申请便可,退税会在申请提交之后的10日内退至信用卡。
若选择现金支付,游客即可选择以新币结算,也可兑换成外币结算,如果是新币的话,那不妨就趁机在机场免税店在挑挑东西吧!

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