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新加坡注册公司税务申报

发布日期:2019-07-01 17:34:30 访问次数:785

在新加坡注册公司最好能对申报公司税务有所了解,以免不必要的麻烦,如果您对此还不是了解,那不妨来看看这篇文章。

新加坡政府规定在新加坡注册成立的公司或在新加坡经营业务的外国公司都需要在新加坡缴纳“公司税”(公司所得税),即任何公司只要在新加坡取得的收入都需要缴纳“公司税”。那么税率如何?如何缴税呢?

 

一.税率

新加坡税务局规定从2010年起,税率调整为17%(比此前降低一个百分比)。且每年申报一次(财务年度)。

征收对象是企业所得的利润(非营业额),新加坡作为一个税项少、税率低的自由贸易国家,公司每年度所需缴纳的税只有所得税一项,如果企业不盈利,则无需缴税。

新成立的注册公司的前三个估税年度中的前10万新币纯利润免征公司税,10万以上30万以下的部分只收按正常税率的50%征税。

注意:

公司纯利润是指公司在经营和运营中所获得的利润,对于很多国内客户,如果其公司没有在新加坡有经营活动(例如,未设办事处、写字楼或招聘工作人员),则无需缴纳公司税。

事实上,在新加坡本地银行有款项往来以及在新加坡有注册地址并不等于在新加坡进行了经营和公司运作活动。

 

二.报税流程

在新加坡交纳所得税,所有的公司都必须提交其所得税申报表,具体报税流程如下图所示:

 

①如何确定公司的财务年和估税年

财务年:新加坡并没有规定公司的财务年一定要在某一个特定的时间,所以公司有权利自由选择自己的财务年底。通常公司第一次年审的时候可以和会计公司确定相关的财务年底的时间,第一个财务年度只要不超过18个月都是可以的。财务年度在申报后也还是可以更换的。

估税年:简单来说估税年就是您财务年之后的那一年。意思是说公司税务的处理是在财务年结束后的下一年处理的。举例说明:


②预估应税收入表(ECI)

ECI的全称是Estimated Chargeable Income估计的课税收入。通常公司会在财务年的最后一个月收到税务机关发出的报送预估应税收入表的通知。但是无论有没有收到这个通知,纳税人在财年结束后三个月内向税务机关报送预估应税收入表(ECI),即便纳税人没有应税收入,也要进行零申报,此为预申报。可以通过网上申报或者邮寄的方式申报。

 
注意:并不是每间公司都必须要申报的。如果贵公司的营业额低于100万新元并且预估应税收入为零的话就不需要报送预估应税收入表(ECI)。
 

以下类型的公司可以不用报送预估应税收入表(ECI):

由本地船务公司代理的外国船东。

外国大学。

定点单位信托和公积金局批准的信托。

所得税法第43节(2)批准的房产投资信托。

或者其他税务局豁免的公司。
 

三.支付税款

公司负责人可以通过网上银行在线支付,也可通过电话银行、现金/NETS、支票以及电汇的形式支付。同时,负责人也可申请分期支付税款,新加坡税务局规定当报税公司提交估计课税入息表后在公司财政年度最后的三个月内,公司可以享受长达10个月的免息分期付款。

公司须在收到缴税通知(Notice of Assessment)后的一个月内缴纳税款,如果未按时缴纳,将会处以增加5个百分比的惩罚,此外,如果公司申请的分期付款项目被取消了,公司也必须承担对未缴纳部分多5个百分比的惩罚。

注:如果账户资金不足或扣除金额超过银行限制,公司申请的分期付款项目会被取消。

 

四.如何减免公司税?

新加坡税务局对于不同类型公司可以申请的税收优惠也有所规定,以期帮助企业成长。

①关于新创业公司的免税计划

在这个计划下,凡是符合申请资格的新创立公司均可以申请免税。

申请资格:如果公司没有被排除在不可享受税收减免计划中,符合以下条件便可申请优惠

-在新加坡注册成立

-税务居民在新加坡(财务年度中)

-以及在财务年度中股东不超过20名:

-股东必须是受益的个人且以自己名字直接拥有股权

-至少有一位受益股东直接拥有10%公司发行的普通股

 
免税详情参见下表:

 
 

②税收优惠政策

除了向新创立公司优惠外,新加坡税务局为了刺激特定行业的发展也提供多种优惠政策,这些优惠主要针对于特定的企业,详见下表:

 
 

③公司外国来源收入免税优惠

新加坡实行外国收入免税政策,以帮助企业挖掘海外投资和经营来满足新加坡企业融资扩张的需求,因此,新加坡纳税企业可以申请享受特定外汇收入免税优惠政策(从2003年6月起)。

免税范围:

-外资来源的股息

-国外分支机构利润

-外商采购服务收入

 

申请资格:

根据相关税务法律,公司如果满足一下条件即可申请该项税收优惠政策

-该国(外汇来源国)的最高总体税率在该收入到达新加坡时至少是15%

-外汇收入已在获取外汇的国家被征税(该税率可与总体税率不同)

-以及审计官认为税收减免对该纳税人居住在新加坡有益

 

申请:享受外国收入免税政策,纳税人需要在申请表中提交以下信息

-获得收入的数量和性质

-获得收入的国家

-该国的总体税率

-国外缴税的确认证明

 

五.常见问题

1.如果申报的预估应税收入比实际收入高怎么办?

如果申报的税比实际税务的数目更高,那么多交的部分税务局会自动退还。相对的,如果少于实际税务,那么公司要在收到纳税通知书((NOA)Notice of Assessment)的一个月内补交差额。


2.如果我对纳税通知书((NOA)Notice of Assessment)上的数额有异议要怎么做?

对于2014年1月1日之前发出的纳税通知书需要在30天内想税务局提出异议,对2014年1月1日之后发出的纳税通知书可以在2个月内向税务局提出异议。


3.什么是税务申报表Form C和Form C-S?它们和预估应税收入表(ECI)的区别是什么?

税务申报表Form C和Form C-S是用来向税务局报告公司实际收入的表格,用于最终确认公司的实际报税额。Form C-S是以份3页的表格,如果公司的营业额在100万新元以下的公司填写Form C-S,其余的公司填写Form C。而预估应税收入表(ECI)是公司预估的应税收入。这个需要在每年的11月底之前递交,如果是通过网上申报则是每年的12月15号前递交即可。

 

关于新加坡公司报税的重点小编基本都给您列出来啦,需要的话可以抽个时间深入了解下!

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